Чем интересен ИИС-3 и в чем его отличие от предшественников
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – эта аббревиатура знакома большинству инвесторов, кто хоть когда-нибудь задумывался об оптимизации налогов со средств, заработанных на фондовом рынке. С 1 января 2024 года вступила в силу его новая, третья по счету разновидность. И хотя прошло уже больше полугода с этой даты, функционал ИИС-3 все еще не определен до конца. Расскажем все, что уже известно на текущий момент.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) является специальным брокерским счетом, доступным любому резиденту РФ. Через него можно совершать сделки на фондовом рынке, как и с обычным брокерским счетом. Разница лишь в том, что владельцам ИИС доступен особый режим налогообложения, который позволяет вернуть часть суммы, размещенной на нем. Хранить на нем можно как денежные средства, так и биржевые активы или драгметаллы.
До 1 января 2024 года в стране существовало два вида личных инвестсчетов: первого типа – «А» (ИИС-1) и второго – «Б» (ИИС-2). Между собой они различались способом налогового вычета:
ИИС-1 позволял получить налоговый вычет в 13 или 15% от суммы, не превышающей 400 тыс. рублей в год или общей годовой суммы, уплаченной инвестором по ставке НДФЛ. Если она составляла 13% – то максимальная сумма годового возврата равнялась 52 тыс. рублей (400 000 х 0,13), и 60 тысячам при ставке в 15% (400 000 х 0,15);
ИИС-2 освобождал его владельца от уплаты налога на доход по ценным бумагам на период от 3 лет при максимальном взносе на свой инвестсчет в размере одного миллиона рублей.
ИИС «третьего поколения» начал работать с начала 2024 года и, в отличие от своих предшественников, имеет ряд изменений и преимуществ (о них мы расскажем ниже). Те, у кого уже открыты ИИС-1 или ИИС-2 могут и дальше продолжать ими пользоваться или трансформировать их в третью версию. Этот процесс добровольный и при переходе на ИИС-3 часть срока владения прежним счетом (сегодня это 3 года) перейдет в зачет нового периода. Открыть же заново сейчас можно уже только ИИС-3.
В чем особенности?
С помощью нового счета инвестор может одновременно оформить два налоговых вычета. Первый, будет работать по аналогии с ИИС-1 и позволит вернуть часть уплаченного НДФЛ в зависимости от налоговой ставки владельца (13 или 15%) при наличие официально задекларированных доходов.
Вторая же льгота позволяет освободить от налога на доходы прибыль, которая была получена при продаже или покупке акций, облигаций и паев инвестфондов на бирже. Эта же норма, скорее всего, распространится и на сделки с драгоценными металлами в обезличенном виде. В отличие от ИИС-2, в новой редакции максимальная сумма доходов, освобождаемых от НДФЛ, выросла до 30 млн рублей.
Если раньше ИИС можно было открыть на срок до трех лет, то в ИИС-3 этот период составит от 5 до 10 лет, который будет зависеть от даты открытия счета:
до 2026 года – 5 лет;
c 2027 года – 6 лет;
c 2028 года – 7 лет;
c 2029 года – 8 лет;
c 2030 года – 9 лет;
c 2031 года и далее – 10 лет.
Чтобы получить возврат НДФЛ, средства должны будут пролежать на ИИС-3 тот же самый период. Если закрыть счет раньше, то придется вернуть все вычеты и набежавшие по ним пени. Вывести средства со счета раньше установленного срока и не потерять льготу можно только в случае их траты на лечение. Со списком утвержденных болезней можно ознакомиться в официальном перечне.
ИИС-3 накладывает и некоторые ограничения на своего владельца. Так, не получится использовать его для торговли бумагами иностранных эмитентов, кроме стран, которые входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Сегодня это – Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. После внесения поправок в НК РФ, каждый человек сможет открыть до трех ИИС-3 на себя. Пока же эта норма составляет один счет на человека (при условии получения налогового вычета).
Новые нормы ИИС-3
Хотя поправки в работе с ИИС-3 по новым стандартам еще не приняты, появились два нововведения, на которых мы хотели бы остановиться подробнее.
В Госдуме заявили, что владельцы Индивидуальных инвестиционных счетов «последнего поколения» (ИИС-3), получат страховую защиту в размере 1,4 млн рублей. Возмещение будет выплачено инвестору в случае, если финансовая организация, которая занималась обслуживанием его ИИС-3 обанкротится. По мнению депутатов, данная инициатива будет интересна подавляющему числу инвесторов, так как сегодня на фондовом рынке до 90% всех личных инвестиционных счетов оперируют суммой меньше одного миллиона рублей.
Второе изменение касается появление «период охлаждения» на 30 дней при открытии индивидуального инвестиционного счета третьего поколения. В течение этого срока владелец сможет без потери средств отказаться от любых страховых продуктов, если те шли «в нагрузку» к его счету. Нововведение было инициировано ЦБ РФ, где заявили следующее: «Банк России видит из жалоб, что в некоторых случаях потребители открывают долгосрочные инвестиционные и сберегательные программы под влиянием продавца или его агента».
Кроме этого, недавно в ФНС РФ заявили, что с 2025 года изменятся ставки по возврату НДФЛ для владельцев личных инвестсчетов (ИИС). Речь идет о введении прогрессивной шкалы налогообложения, которая затронет и размеры выплат для инвесторов-физлиц. Суммы будут зависеть от уровня дохода каждого конкретного лица, и станут варьироваться от 13% до 22% (до этого было максимум 15%) с общей суммы инвестиций в 400 тысяч рублей. Так, если раньше владелец ИИС мог рассчитывать получить возврат в денежном эквиваленте от 52 до 60 тысяч рублей в год, то теперь верхняя граница выплат вырастет до 88 тысяч (при ставке НДФЛ в 22%).